2023一文看清差餉計算, 差餉豁免及差餉寬減
差餉是一種源自英國的稅項，主要是從征稅地區的物業價值或租金價值中抽取一定比例作為政府收入的一部分。第一條差餉條例於1845年生效，用以支付維持香港警隊所需的費用。如今，隨著公共設施和服務的改善，差餉收入也用於支付公共照明系統、飲用水、消防、醫療衛生服務等。這是香港政府向香港業主徵收的一種間接稅。
香港所有土地都是政府所有，業主只是土地的“承租人”，而不是真正的“業主”。向香港政府租地，自然要交“地租”。在2047年6月30日之前，業主需繳納土地租金就可以續租土地。 2047年後，政府將有充分的酌處權決定是否批准土地契約續期。換句話說，政府有權收回土地，或要求業主支付溢價買斷土地權。
相關內容: 新盤回佣大拆解
相關內容: 我能通過壓力測試嗎？
相關內容: 2023買樓先租後買, 先住後付大拆解
相關內容: 2023年計劃置業買火險費用須知
須繳納差餉及地租的物業
全港所有物業均須繳納差餉，但地租主要是針對非「永久產權」的物業，例如九龍界限街以北、新界及離島的大部分物業；相反，香港島和九龍界限街以南地區被“永久割讓”給英國。原因可以追溯到英國殖民時期。
不過，這並不代表香港島及九龍界限街以南的物業不用繳交地租。所有在一九八五年五月二十七日或以後批出土地契約的物業，不論屬於哪個地區，都要繳納地租。
差餉計算方法
應課差餉租值是差餉計算應繳差餉額的基礎。它是由政府而不是業主或單位的市場租金來估算的。差餉物業估價署會假設物業會在指定的估價日出租，並按年出租。該期間的估計年租金將不包括在計算中，即使該物業的租金價值後來上升或下降。
差餉物業估價署會參考市場上同區同類物業的租金定價，根據面積、大小、位置、基礎設施、工程質量、管理服務水平等進行調整，最終得出應課差餉租值。
目前，政府的差餉徵收率是應課差餉租值的5%，即如果政府計算一個物業的應課差餉租值是每年20萬元，應繳差餉是每年1萬元(20萬乘以5%)，每季就是2,500元。
值得注意的是，《2022-2023財政預算案》提出改革費率制度，將引入累進制。新的差餉徵收率如下：
- 應課差餉租值為55萬元或以下：5%
- 應課差餉租值由55萬元至80萬元不等：8%
- 應課差餉租值超過80萬元：12%
如果你仍然擔心你的計算錯誤，你可以到差餉物業估價署網站的差餉及地租計算機，輸入估價年份、物業類別及應課差餉租值，電腦會自動為你計算出總應課差餉租值。
差餉寬減
按照2022-2023年《財政預算案》，2022年4月至2023年3月四個季度費率下調。住宅物業首兩季寬減差餉為每季1元，上限為500元，其後兩季每季上限為1,000元；非住宅物業的差餉寬減上限為首兩季每季5,000元，其後兩季每季2,000元。
每季的差餉寬減可直接抵銷該季的應繳差餉。如果該季的應課差餉租值低於寬減額，該物業將會獲全面豁免差餉。
預算案亦建議修訂未來的差餉寬減安排，建議只有合資格的自然人業主才可就一個住宅物業申請寬減，以免擁有多個物業的業主享受多重優惠。差餉寬減安排將於2023/24年度實施。
房產市場波動頻繁，房產的出租價值可能每年都有變化。差餉物業估價署每年都會全面重估物業單位的租值。由三月至四月，該署會每季發出「徵收差餉及/或地租通知書」，通知業主最新的應課差餉租值。
差餉豁免
新界村屋
1992年，行政局規定新界原居民或其直系家庭成員居住的村屋可獲豁免差餉。這些村屋必須符合《差餉條例》所規定的面積、高度和類別，才可獲差餉豁免。
申請差餉豁免
如你的物業符合《差餉條例》豁免條件，你可以郵寄方式向差餉物業估價署申請豁免，註明物業的估價編號及地址，提供申請豁免差餉的理由及聯絡方法，並提供證明資料。
繳納差餉及地租的時間
差餉及地租每年分四季預繳，時間表如下：
季度通知 通知書最後送達日 最後付款日期
一月至三月 一月中 一月的最後一個工作日(星期六除外)
四月至六月 四月中 四月的最後一個工作日(星期六除外)
七月至九月 七月中 七月的最後一個工作日(週六除外)
十月至十二月 十月中 十月的最後一個工作日(週六除外)
差餉體現合理的租金水平
估價書是公開資料，大家可以在網上搜索到估價部門對該戶型所做的估價。對於房東和租客在判斷租金時，是一個非常有價值的參考數字。
評估部門假設租屋租客承擔所有基本生活開支，包括差餉和管理費，而業主則承擔地租、修理費和保險費。不過，這個假設可能與實際的租契條件有所不同，所以應課差餉租值可能與實際的市場價格有所不同。業主和租客可以同時參考其他單位的應課差餉租值和投標價，以比較對自己的投標價是否合理。
相關內容: 2023年搬出去自己住開支洗費全面睇
相關內容: 2023 詳解何謂打釐印，打釐印計算、程序及費用
相關內容: 2023租金扣稅大拆解
差餉相問題
不滿意物業的應課差餉租值
如業主認為評估部門的估價嚴重偏差，可於每年5月31日前遞交表格R20A「修訂估價冊或地租登記冊建議書」，對租值提出反對。
不繳納差餉及地租的後果
業主如遲繳差餉及地租，會被加徵百分之五的附加費。如果逾期超過6個月，還要加收10%的附加費，政府可能會採取法律行動追討欠款。
誰有責任繳納差餉
房產持有人和使用人都有責任繳納差餉，這取決於雙方簽訂的租約條款。
應課差餉租值會不斷更新
差餉物業估價署會每年重估應課差餉租值，並隨經濟、社會和人口變化而調整。
查閱應課差餉租值
你可在差餉物業估價署的差餉物業估價冊查閱所有物業的應課差餉租值。
服務式住宅平台
目前想租屋，除了租一般唐樓，私樓及別墅外，還可以考慮租服務式住宅。租期靈活，質量有保障，一搬進去就能住。隨著疫情的持續，服務式住宅的租金都下降了，比以前要便宜，不失為租樓的理想選項。而且服務式住宅一般房型選擇比較多，任君選擇。有的單位可以開窗通風，有的房間有洗衣機，可以明火烹飪。要找盤源也很方便，例如服務式住宅平台Owl Square Co-living遍佈香港核心地區，如熱門住宅包括中環服務式住宅、銅鑼灣服務式住宅，鰂魚涌服務式住宅，灣仔服務式住宅 ，九龍樞紐何文田服務式住宅，旺角服務式住宅，太子服務式住宅，佐敦服務式住宅等，所有服務式住宅單位的構建和設計，可適合任何家庭、朋友夾租或單身人仕，或可為閣下覓得安全舒適住處。安坐家中即可上網瀏覽海量單位。
相關內容: 2023一文看清服務式住宅意思、服務式住宅定義及香港服務式住宅發展概述
相關內容: 2023盤點服務式住宅的好處
相關內容: 2023盤點租服務式住宅要注意事項
