2023一文看清交租注意事項、欠租後果及租金扣稅
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香港交租方式
香港公屋
在公屋住戶中,交租金非常方便,因為有多種繳費方法可供選擇:
- 便利店 / 超市
- 自動轉帳
- 繳費靈
- 銀行網上理財/電話理財
- 自動櫃員機
- 屋邨繳費處
- 轉數快
香港私人物業
而在私人物業中,交租金的方式則要視乎租客和業主達成的共識而定,最常見的方式是網上轉帳或自動轉帳。
交租收據
根據《業主與租客(綜合)條例》,業主必須向租客提供租金收據。租客應該主動提醒業主提供收據,以免在日後出現金錢糾紛。留有自己已繳交租金的證明,是租客保障自己的重要方式。租金收據必須列明租金金額、業主姓名、租住地址、租期和交租日期等資料。
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欠租的後果
如果租客未能按時繳納租金,欠租後果可能會導致業主終止租約。根據《業主與租客(綜合)條例》(第7章),如果租客拖欠租金超過15天,業主有權沒收或終止租賃,並向法庭或土地審裁署申請收回單位的管有命令,即是強制租客離開並收回物業。
如果租客只是第一次拖欠租金,而業主向法庭申請收回物業,租客可以申請寬限期。法庭或土地審裁署會給予租客一次機會,支付全部欠租和業主的法律費用。假如租客能夠在指定期限內繳交全部款項,租約就會恢復效力,在原有條款下繼續生效。
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香港租金扣稅
《財政預算案2022》提出了2022/23年度的新稅務措施,為沒有物業但需要交租金的納稅人提供「租金開支扣除」免稅額。有關措施已於2022年6月22日三讀通過。
該扣稅政策沒有年期限制,即是有無限的扣稅機會。每個課稅年度可以獲得最高10萬元的扣稅額。預計43萬租戶受惠,而政府每年損失稅收為33億元。
租金扣稅資格
租金扣稅計劃的申請條件如下:
①申請人沒有任何在香港的物業
②租約已經打上釐印
③申請人必須以提交申請的物業為主要居所
④物業需為租住用途的住宅物業
作為租客,一定要把握申請扣稅機會,以減輕租金壓力,省下的金額可以用來補貼租金。同時,請保障自己作為租客的權益,並做一個準時交租的良好租客。

租金扣稅適用住宅
- 如果租賃的住宅為納稅人及其配偶的主要居所,且該住宅未受任何法律或文書禁止用作住宅用途,則納稅人可以扣除該租金支出。
- 主要居所指的是納稅人及配偶在租賃期間大部分時間居住的單位,即使同時租住兩個或以上單位,也只能選擇一個單位作為主要居所。稅務局可能要求納稅人提供水費、電費和煤氣費賬單等證明。
- 如果租賃的住宅包括車位,且該車位未有分租出去,也會被視為租金扣稅的一部分。
- 公屋單位的租客或認可佔用人不適用於住宅租金支出扣除。
公司提供的住宅或租金津貼是否適用扣稅
如果納稅人獲得公司提供的住所,例如宿舍,或者租金津貼,就不能適用住宅租金扣稅,反而需要繳納相應的稅款。因為房屋福利也是收入的一部分,所以如果公司或僱主提供居所或租金津貼,則該居所的“租值”必須計入應納稅的收入內。
租金扣稅計算
個人計算
「租金開支扣減」的扣稅上限為每個課稅年度HK$10萬元,沒有年期限制。租金扣繳的算法很簡單,就是在該課稅年度內,根據租賃合約繳付的合資格租金,或是有關租金扣除上限,以數額較小者為準。如果你本身租住的住宅物業,平均月租金為HK$8,333元,基本上已達到免稅額的上限。
夫婦計算
夫婦同住一單位時,租金扣稅上限為HK$10萬元。無論兩人是否平均繳付租金,夫婦租金扣稅額均會平均分配,即每人每年的租金扣稅上限為HK$5萬。如果租約是由同住的配偶簽訂,也可以作為納稅人租金扣稅之用。
合租計算
如果與家人或朋友合租,只要符合上述的申報條件,都可以申請扣稅。租金扣稅金額是按合租人數比例計算,例如四人合租,則每人平分最高HK$2.5萬元(HK$10萬/4)的租金扣稅額。即使其中一人承擔較大份的租金,都要平均分享HK$10萬元扣稅額。
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住宅租金的稅項扣除填寫
租金扣稅的申報程序很簡單,納稅人只需在報稅表(BIR60)的第10A部分「住宅租金扣除」一欄,填上2022/23年度(即2022年4月1日至2023年3月31日)繳付的住宅租金估計總金額即可。稅務局就會考慮有關租金作為扣稅項目。
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